Самозанятость

Содержание
  1. Личный опыт: как я стала самозанятой, а теперь жалею об этом
  2. Почему я стала самозанятой
  3. Как это делается
  4. Нюансы
  5. Эмоции
  6. Ожидания vs. реальность
  7. Плюсы и минусы самозанятости: отличия от ИП и отзывы фрилансеров
  8. Что из себя представляет новый налог на самозанятость
  9. Плюсы и минусы самозанятости
  10. Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости
  11. Отзывы тех, кто зарегистрировался как самозанятый
  12. Самозанятость: виды, сравнение с ИП, плюсы, минусы и оформление
  13. Закон о самозанятости
  14. Самозанятые облагаются налогом на профессиональный доход. Он фиксирован:
  15. Кому помогает новый режим
  16. Как взимается налог
  17. Где работает закон
  18. Виды самозанятости
  19. Что выгоднее: ИП или самозанятость?
  20. Сравним в цифрах, взяв сумму дохода 2 млн рублей:
  21. Если провести такой же расчёт для годового дохода в 500 000, получится:
  22. Итог:
  23. Плюсы самозанятости
  24. Минусы самозанятости
  25. Как оформить самозанятость
  26. Регистрация граждан в качестве самозанятых; Занимайтесь своим делом официально — «Сбербанк»
  27. Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги
  28. Кто может перейти на специальный налоговый режим
  29. Какие ограничения действуют для применения спецрежима
  30. Что признается местом ведения деятельности самозанятого
  31. От каких налогов освобождены самозанятые
  32. Постановка самозанятого на учет 
  33. Снятие самозанятого с учета
  34. Объект налогообложения у самозанятых
  35. Порядок признания доходов у самозанятых
  36. Налоговая база и налоговый период
  37. Налоговая ставка для самозанятых
  38. Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход
  39. Штраф для самозанятых
  40. Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов
  41. Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых
  42. Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?
  43. Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?
  44. Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?
  45. Куда пойдут деньги от уплаты налога?
  46. Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?
  47. О льготе, предусмотренной для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами. как именно это будет работать?
  48. Налоговый вычет для самозанятых 
  49. Самозанятые — 2020: что изменится  
  50. Клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Как самозанятые будут выпускать чеки? 
  51. Виды деятельности для самозанятых на 2020 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?
  52. Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых!
  53. Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:
  54. И как во всем этом разобраться?
  55. Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?
  56. 1. Самозанятые граждане это:
  57. 2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:
  58. То есть,
  59. 3. Ограничение по годовому доходу есть?
  60. 4. Еще есть ограничения по видам доходов:
  61. 5. Какие есть ограничения для ИП?
  62. 6. Самое главное!
  63. Изменится ли список видов деятельности в 2020 году?

Личный опыт: как я стала самозанятой, а теперь жалею об этом

Самозанятость

Эксперимент удался: налог на профессиональный доход принёс в бюджет за 2019 год больше миллиарда рублей, самозанятыми зарегистрировались 330 тысяч человек. Я — одна из них. 

Почему я стала самозанятой

Я стала самозанятой, потому что люблю платить налоги. Да, у каждого свои странности.

Я вовремя оплачиваю счета и штрафы, гашу кредиты (вру, я их просто не беру), делаю взносы в пенсионный и благотворительный фонд и вообще внимательно отношусь к счетам.

Отчасти — это воспитание, в чём-то — мистическое сознание (долги портят карму, ребята!), и во многом — гражданская позиция: я плачу налоги и могу легально возмущаться, что их не туда потратили. 

Поэтому мне всегда было некомфортно получать деньги за свою работу в конверте. Надо признать, такое бывало крайне редко — давала пару-тройку медиаконсультаций в год, а весь остальной фриланс был на серьёзные организации — с договором, всеми налогами и отчислениями. 

И вот весной 2019 года мне предложили возглавить интересный проект — новое медиа, интересная тема, амбициозная задача. Но никаких трудовых договоров, только ГПХ (гражданско-правовой характер).

Заказчик — что-то окологосударственное (я знаю, что, но обещала не говорить лишнего), подрядчик — ИП без наёмных сотрудников, а я, получается, субподрядчик. «Хочешь в проект, тогда оформляй ИП или самозанятость», — сказали мне.

И я оформила самозанятость. 

Как это делается

Между ИП и самозанятостью я выбрала второе. Это примерно как выбрать между «оформите заявление по форме Р21001» и «скачайте приложение». Надо признать, стать самозанятым оказалось действительно просто. Настолько просто, что я сделала это двумя способами. Для обоих потребуется вспомнить свой ИНН и паспортные данные.

Первый способ — через Сбербанк. Там у меня уже был счёт, стояло приложение в телефоне. Следуя инструкции, я зашла во вкладку «платежи», выбрала там «своё дело», мне сказали, что никакого дела у меня пока нет, и предложили завести. Не дело, а карту.

Специальную карту, куда будут зачисляться только деньги, заработанные в режиме самозанятости. На любую сумму, упавшую на этот счёт, будет автоматически выдаваться чек и выписываться налог.  Я заказала эту карту буквально в два клика. «В какое отделение заказывали, в таком и забирайте» случилось уже на следующий день.

Быстро, удобно, с регистрацией, СМС и годовым обслуживанием стоимостью 750 ₽. 

Второй способ — через приложение «Мой налог» (остерегайтесь подделок, проверьте, что в авторах приложения значится именно ФНС России). Его я тоже скачала, зарегистрировалась по инструкции, оно мне никаких карт заводить не предлагало и долго не давало никакой счёт к нему привязать. Зато сулило налоговый бонус в 10 000 ₽. 

Оба приложения похожи, интуитивно понятны, разобраться в них просто, самое трудное — выбрать сферу деятельности. Это не то что код ОКВЭД, как у настоящих предпринимателей, если ошибётесь — ничего за это вам не будет, в основном это нужно для статистики. 

В итоге я пользовалась приложением «Мой налог». В «Сбере» я не сразу разобралась, как формируются и где хранятся чеки. 

За год существования этого налога написана добрая сотня инструкций, самая исчерпывающая — на сайте налоговой, я пользовалась именно ей.

Нюансы

Так как моему опыту самозанятости уже полгода, возможно, он уже устарел, как кнопочный телефон. Пока я писала эту заметку, нашла в сети множество историй, публикаций и видеоинструкций с ответами на возникшие тогда вопросы. А вопросы были вот такие:

1. Когда выдавать чек — до или после платежа? С одной стороны, логично делать это после получения денег, как в магазине. Но с другой — некоторые просят выставить счёт. Чек — это счёт? Нет, чек — это чек. Утром деньги — вечером чек. Налог придётся платить с суммы, указанной в чеке. Если деньги не придут, то заплатите из своих, как некоторые. 

2. Что делать, если выдал чек, а клиент не заплатил? Правильный ответ — аннулировать чек. Во всех приложениях есть такая кнопка. Но сделать это нужно быстро, а не ждать, вдруг всё-таки клиент опомнится. Опомнится — дадите новый чек, ошиблись — сразу отмените. А не как некоторые.

3. Откуда такая сумма налога? Автоматически при регистрации самозанятому выдаётся налоговый бонус в 10 000 ₽. Сначала кажется, что пока не наберётся налогов на эту сумму — платить не нужно. На самом деле всё устроено иначе.

Стандартная ставка налога на самозанятость — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от юрлиц и ИП. Первое время, пока действует налоговый вычет, вы фактически платите вместо 4% — 3%, а ставка 6% уменьшается до 4%. 

Например, вы только что зарегистрировались самозанятым и в этом месяце заработали 100 000 ₽ от физлица. Должны были заплатить налог 4% (4000), а заплатите 3% (3000), то есть вычет составит 1000 ₽. И так будет до тех пор, пока суммарно не набежит налоговых вычетов на 10 000 ₽, а после этого начнёте платить по полной.  

Вот что меня сбило с толку: налог нужно заплатить до 25 числа следующего месяца. Первая «продажа» у меня была 25 июня, и я рассчитывала тут же заплатить налог. Этого не произошло, но я подумала, что дело не в дате, а в волшебном налоговом вычете.

Потом была ещё одна продажа, и в июле мне начислили налог на обе сделки разом. Я была неприятно удивлена. При этом сумма никак не билась, логике не поддавалась, интернет молчал. А посчитали мне тогда (А+Б)*4% вместо (А+Б)*6%, это я только сейчас понимаю.

 

4. Что будет, если не выдать чек? Это сейчас на сайте Налоговой написано про санкцию в 20% от суммы, но тогда я этого не знала, и в договоре с клиентом у меня указана неустойка в 30%. Мотивирует! 

5. Как составить договор и какую сумму там указать? Так как я оказывала услуги по производству контента, проект был масштабный и долгосрочный, то с клиентом нужно было заключить договор.

На самом деле договор не сильно отличается от любого другого, только в этом отдельно прописано, что я являюсь плательщиком налога на профессиональный доход, и если не выдам чек, то полагается штраф в 30% от суммы заказа.

Гораздо сложнее было согласовать с клиентом цену договора.

Раньше если мы договаривались с кем-то на гонорар в 10 000 ₽ «чистыми», то сумму «грязными» вычислял плательщик и меня это мало волновало. Теперь же пришлось вспоминать математику за пятый класс.

Как считал мой клиент: 10 000 ₽ + 10 000*0,06 = 10600
Но меня это не очень удовлетворило, т. к.

при таких расчётах увеличивается налогооблагаемая база, а значит, и сумма налога, и «чистыми» остаётся уже 9964 ₽. Клиент уверял, что это «просто так устроена жизнь, ты всегда остаёшься в проигрыше, это же налоги».

Как считала я: 10 000/0,94 =10 638. Эта формула берётся из простой пропорции 
х — 100%
10 000 — 94%

В итоге сошлись на моей цене, хотя каждый остался при своём мнении. В этот момент я кое-что поняла про предпринимательство: если ты не учил математику, не знаешь правил пропорции и не умеешь считать проценты — просто закладывай нормальную маржу в тело контракта. Хочешь получить 10 000 ₽ — выставляй цену в 15 000, а лучше 20 000, и тогда уже неважно, кто и по какой формуле считает. 

6. Как [потратить] использовать деньги? Здесь оказалось всё просто, в отличие от ИП, самозанятые считаются по-прежнему физическими лицами, а значит, могут распоряжаться своими деньгами как угодно, без комиссий и переплат: можно легко переводить деньги с карты на карту или расплачиваться карточкой, привязанной к счёту самозанятого. 

Кстати, то, что самозанятый — физлицо и его счёт значится в банках в соответствующей категории, стало для моих контрагентов неприятным сюрпризом.

Один мой приятель-ИП решил сэкономить на налогах и комиссиях, заключил договор с самозанятым и разорился (по крайней мере так он мне объясняет, почему не возвращает долг).

Действительно, в Сбербанке, Альфа-Банке и ВТБ мне подтвердили, что за перевод со счёта ИП на счёт самозанятого взымается такая же комиссия, как при переводе на счёт физлица. Между юрлицами и ИП никаких комиссий нет. 

Эмоции

Моё восприятие самозанятости замутнено тем, что мне не заплатили, я досрочно вышла из проекта и уже больше трёх месяцев пытаюсь добиться исполнения договора со стороны заказчика. Видимо, придётся идти в суд. Возможно, самозанятость тут ни при чём, но осадочек остался.

Самозанятость не позволила мне чётко осознать свою роль в проекте: вот я работаю как главный редактор, собираю команду, руковожу долгосрочным проектом, но при этом я не сотрудник, а сама по себе. Или, может быть, я предприниматель, малюсенький, но настоящий? Тогда почему мне кто-то диктует, во сколько я должна быть в офисе и сколько дней отпуска могу себе позволить? 

Людей, которых я собирала в команду, тоже нужно было убедить регистрироваться самозанятыми или ИП — с разовыми авторами было довольно просто, но тех, кто работал с 9 до 19 (на самом деле — до 22 и более), оформиться по такой схеме пришлось уговаривать.

Я рада, что приняла решение не сдёргивать с насиженных мест тех, кто работал по трудовому договору. Мне было бы сейчас ужасно стыдно, если бы они, как и я, оформляли иск в суд в попытках получить обещанное.

Самозанятость — не тот журавль, ради которого в данном случае надо было отпускать синицу.  

Ожидания vs. реальность

Самозанятость — возможность выйти из тени для фрилансеров — и мне это было приятно. Конверты и серые схемы — это не моё.

Самозанятость — возможность уйти в тень для опытных предпринимателей. Говорят — это и есть бизнес, детка. Налоговая оптимизация, нужно уметь вертеться. Наверное, суммы моих налогов были не такими большими, чтобы я завертелась, поэтому я многого не осознала. Но я точно почувствовала себя частью схемы налоговой оптимизации, и это было очень некомфортно. 

Налоговый эксперимент организован просто отлично: приложение удобное, сервис развивается, банки подхватили тему и стали развивать собственные пакеты услуг для самозанятых.

Думаю, это большой шаг в сторону развития предпринимательства как такового, простой и удобный способ попробовать начать своё дело, оказаться в шкуре бизнесмена. Те, кому понравится — пойдут дальше.

Мне также кажется, что самозанятость — хорошая возможность для микропредпринимателей сделать шаг назад: вот был ты ИП, старался, вертелся, но зарабатывал мало, а деклараций и отчётов сдавал много. Устал.

Но вместо того чтобы плюнуть на всё, перерегистрировался самозанятым, и стало легче, можно отдышаться и набраться сил для рывка.

Самозанятость я использую сейчас в случае, когда работаю с надёжными проверенными клиентами на коротких проектах, особенно если они связаны с социалкой и благотворительностью — в таком случае мне совершенно не жалко  облегчить их налоговое бремя. 

Главное, я поняла, что люблю платить налоги, но ещё больше я люблю, когда за меня их платит работодатель. 

С 1 января 2020 года налог на профессиональный доход можно будет платить на территории 23 регионов России (а было всего 4). Вот их список:

  1. Санкт-Петербург;

  2. Ленинградская область;

  3. Москва;

  4. Московская область;

  5. Воронежская область;

  6. Волгоградская область;

  7. Калужская область;

  8. Нижегородская область;

  9. Новосибирская область;

  10. Омская область;

  11. Ростовская область;

  12. Самарская область;

  13. Сахалинская область;

  14. Свердловская область;

  15. Тюменская область;

  16. Челябинская область;

  17. Красноярский край;

  18. Пермский край;

  19. Ненецкий автономный округ;

  20. Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;

  21. Ямало-Ненецкий автономный округ;

  22. Республика Башкортостан;

  23. Республика Татарстан.

Евгения Корытина, фото: Юрий Фокин

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2020/1/23/lichnyj-opyt-kak-ja-stala-samozanjatoj-a-teper-zhaleju-ob-ehtom/

Плюсы и минусы самозанятости: отличия от ИП и отзывы фрилансеров

Самозанятость

Лица, которые не ведут официальной трудовой деятельности и не имеют наёмных работников, обычно не регистрируются в качестве ИП.

Причин этому масса: от нежелания заниматься бумажной волокитой, до экономии на уплате нескольких налогов. Для таких людей был начат эксперимент — налог на самозанятость, доступный пока лишь в некоторых регионах.

Следует рассмотреть все плюсы и минусы самозанятости, ведь для некоторых этот режим может быть очень выгодным.

Что из себя представляет новый налог на самозанятость

Спецрежим налогообложения, обозначаемый как самозанятость, официально называется “Налог на профессиональный доход”. Он начал действовать с января 2019 года и его могут выбрать люди:

  • работающие в Москве, Калужской и Московской областях, Республике Татарстан;
  • отражающие доход с цифрой не больше, чем 2,4 млн. руб. в год;
  • не привлекающие сторонних лиц к деятельности.

Кроме граждан Российской Федерации, выбор самозанятости доступен также для лиц с гражданством стран, входящих в ЕАЭС. Им нужно получить ИНН в России и завести личный кабинет на портале ФНС.

Самозанятое лицо не обязано перечислять 13% НДФЛ, НДС (если не импортирует товары из-за рубежа), платит только НПД со всех получаемых прибылей.

Существует две ставки, применяемых для расчёта налоговых отчислений:

  • 4% — взимается с сумм, уплаченных иными гражданами (физлицами);
  • 6% — если деньги пришли от людей в статусе ИП. Такой же процент платится при получении денег от юрлиц.

Учёт полученных доходов осуществляется через приложение “Мой налог”, созданное для смартфонов.

Заключая договор или получая оплату без него, самозанятый обязан внести полученные средства в приложение и кратко обозначить, за что был получен доход.

В конце налогового периода приложение само рассчитает количество налогов, положенное для уплаты, от самозанятого потребуется только перечислить их.

Страховые взносы в страховые фонды медицинского и социального профиля, а также Пенсионный фонд РФ не взимаются. Самозанятый может платить в ПФР по желанию, чтобы сформировать пенсионное обеспечение на будущее.

Не отчисляя средства в ПФР, самозанятый сможет получать только социальное обеспечение по возрасту, это будет минимальная сумма. Накопительная пенсия не сформируется, при этом страховая начинает выплачиваться на пять лет позже чем гражданам, в полном объеме плативших деньги в необходимые фонды.

Плюсы и минусы самозанятости

Источник: https://informatio.ru

Эксперимент по внедрению статуса самозанятых уже признан успешным. Хотя его планировалось проводить 10 лет, уже с 2020 года правительство может распространить действие спецрежима на всю территорию РФ. Такой успех нововведения продиктован рядом плюсов:

  • Простая регистрация — для работы в качестве самозанятого, необходимо только загрузить мобильную аппликацию под названием “Мой налог” от ИФНС и пройти минутную регистрацию.
  • В налоговых декларациях нет потребности — в отличие от ИП, в случае с самозанятыми лицами минимизирована бумажная волокита. Данные в ИФНС отправляются через приложение “Мой налог”, на их же основании рассчитывается сумма к уплате.
  • Налог рассчитывается по льготным ставкам, в сравнении с иными налоговыми режимами.
  • Перейти на НПД можно в любой день месяца.
  • Существует налоговый вычет до 10 тыс. рублей. С налога, исчисляемого по ставке 4%, возврат возможен в размере 1%, а если применялась ставка 6%, то возможен вычет в размере 2% от дохода.
  • Нет необходимости покупать кассовый аппарат. Роль электронного РРО выполняет само приложение “Мой налог”, через которое формируются чеки и затем передаются покупателям в электронном виде или распечатываются.

Несмотря на видимую простоту режима НПД и наличие большого количества преимуществ, у него есть и “подводные камни”. В их перечне:

  • Запрет на наёмных сотрудников. Для найма работников нужно оформить индивидуальное предпринимательство.
  • Отсутствие взносов в ПФР. Страховой стаж не будет начисляться, если только самозанятый не решит перечислять часть своей прибыли добровольно. Пенсия при отсутствии платежей будет минимальной.
  • Нет пособий от ФСС. В отличие от добровольных платежей в ПФР, для ФСС такого не предусмотрено. Это означает, что пособий из этого госоргана ожидать не следует.
  • Полученные доходы нельзя уменьшать на понесённые расходы.
  • Запрещено совмещать НПД с другими налоговыми режимами, что может быть критично для ИП.
  • Нельзя использовать НПД для продажи товаров с акцизом и тех позиций, которые в обязательном порядке маркируются. Ограничения касаются также перепродажи товаров и прав на имущество, добычи полезных ископаемых (их продажи), услуг посредника по договорам агентского обслуживания, поручения и комиссии.

Следует учитывать и то, что нельзя применять НПД для лиц, которые работали по гражданскому соглашению с прошлым работодателем. Этот запрет учитывается на протяжении 2 лет после увольнения с должности

Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости

Источник: https://fee.org

В большинстве регионов режим самозанятости не введен, но и там, где он доступен многие не спешат официально регистрироваться. Это и становится причиной многочисленных рейдов налоговых инспекторов, в ходе которых выявляют нелегально самозанятых.

Если будет выявлен факт ведения незарегистрированной деятельности, для нарушителя возможны два варианта:

  • Вызов в ИФНС для дачи пояснений. Назначается штраф величиной 20% от суммы, по которой не был сформирован чек, но он не может быть менее 1000 рублей. Если же нарушение будет допущено в течение следующих 6 месяцев, штраф начисляется на всю сумму, на которую не был выписан чек. В этом случае минимальным взысканием будет сумма в 5 тыс. рублей.
  • Признание самозанятого нелегальным предпринимателем. В этом случае санкции будут более ощутимыми, ведь применяется даже Уголовный кодекс. В его статье 171 сказано, что за предпринимательство без лицензии и официальной регистрации полагается штраф до 300 тысяч рублей, либо обязательные работы длительностью до 480 часов. Также возможен арест до полугода, правда для этого деятельность предпринимателя должна повлечь за собой крупный ущерб для госбюджета.

Отличить в этом случае самозанятого от предпринимателя довольно просто. Самозанятого характеризует ситуативность сделок, то есть нерегулярное получение прибыли. Предприниматель же целенаправленно ведет работу для извлечения прибыли, систематично и ожидаемо получая доход.

До конца 2019 года штрафовать самозанятых не будут, еще в 2018 году такое решение приняли в ФНС, чтобы оценить ситуацию. Но уже в 2020 году будут вести работу для выявления “нелегалов” среди самозанятых, которых оштрафуют согласно закона.

Отзывы тех, кто зарегистрировался как самозанятый

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b6da5bd79b39e00a9ced71f/5dada6bd6f5f6f00ae7b73be

Самозанятость: виды, сравнение с ИП, плюсы, минусы и оформление

Самозанятость

Закон о самозанятости разработан для того, чтобы официально признать труд людей, работающих без работодателя и наёмных сотрудников. Он устанавливает порядок налогообложения и упрощает жизнь тем, кто оформлял ИП.

Закон о самозанятости

С 1 января 2019 года в нескольких регионах России действует закон №551845-7. Его основная задача – навести порядок и облегчить процесс налогообложения для тех, кто работает сам на себя. Раньше у таких граждан было два варианта: работать «в серую» или делать ИП. При работе через ИП требовалось отдавать 13% НДФЛ (по упрощённой схеме – 6% с дохода).

Самозанятые облагаются налогом на профессиональный доход. Он фиксирован:

  • 4% — при расчёте с физическими лицами.
  • 6% — при расчёте с юридическими лицами или ИП.

Кому помогает новый режим

  • Индивидуальным предпринимателям. Это позволяет спокойно трудиться без риска получить штраф за незаконное предпринимательство. Уменьшает налоговую нагрузку. Убирает бумажную волокиту.
  • Клиентам – юридическим лицам. Чтобы заплатить самозанятому за работу, не надо исполнять обязанности налогового агента (лица, на которое возложены обязанности по перечислению налогов в бюджет). Итог – меньше налогов и работы с документами.

Как взимается налог

Для отчётности надо указать в приложении «Мой налог» полученную за товар или услугу сумму. Выписать чек. Так, вы зарегистрируете доход. Потом вы получите уведомление от ФНС с общей суммой налога за прошлый месяц. Считать самому ничего не нужно. Налоговая сделает это за вас. Перечислить налоги необходимо до 25 числа следующего месяца. Оплатить можно с банковской карты.

Где работает закон

Официально полноценного федерального закона о самозанятости нет. Правительство проводит эксперимент, чтобы узнать, как будет работать такое налогообложение и какие проблемы оно создаст.

С 2019 года в нём участвовали только Москва, Московская и Калужская области и Республика Татарстан. В 2020 году список регионов расширился. Теперь к эксперименту добавились ещё 19 регионов:

  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ

С 1 июля 2020 года Минфин планирует распространить такой налог на всю страну. Об этом заявил пресс-центр ведомства у себя на сайте. Итоги обещают подвести в 2028 году – до этого времени налоговые условия не должны измениться.

Занятость может оформить любой гражданин России независимо от прописки. Но работать на этих налоговых условиях можно только на территории 23 субъектов РФ, которые участвуют в эксперименте. Пока не совсем понятно как быть интернет-фрилансерам или тем, у кого нет чёткой привязки к месту деятельности.

Виды самозанятости

Точного списка профессий нет. Но есть конкретные виды деятельности, с которыми запрещено переходить на самозанятость:

  • Продажа бензина, алкоголя, табака, других подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой.
  • Перепродажа имущественных прав, автомобиля и товаров.
  • Добыча и продажа полезных ископаемых.
  • Предпринимательство в интересах другого лица по поручению, в качестве агента или за комиссию.
  • Предпринимательство с наймом других сотрудников.

Во всех остальных случаях, если вы работаете «на себя» и получаете доход не больше 2,4 млн в год, можно становиться самозанятым. Прежде всего, это сделано для популярных «самостоятельных» специальностей:

  • Фрилансеров (дизайнеров, копирайтеров, интернет-маркетологов).
  • Частых мастеров (сантехников, электриков, строителей).
  • Разнорабочих (грузчиков, курьеров).
  • Ремесленников (изготовителей и продавцов хендмейд-товаров).
  • Фотографов и видеографов.
  • Арендодателей (кто сдаёт квартиры).

Самозанятость не влияет на работу по найму. Можно работать в офисе и подрабатывать фрилансером. Совмещать ИП и самозанятость нельзя — предприниматель должен выбрать один режим налогообложения.

Что выгоднее: ИП или самозанятость?

В ИП с общим режимом налогообложения действует ставка НДФЛ 13%. В сравнении с этой цифрой самозанятость выгоднее. Но ИП можно открывать и с упрощённой системой налогообложения (УСН). Тогда придётся платить 6% с доходов. Такая же ставка установлена для самозанятого, который получает деньги от юридического лица.

ИП платит взносы в фонды. Это 8 426 (на обязательное медицинское страхование) + 32 448 (на обязательное пенсионное страхование) и 1% на доходы, превышающие 300 000. Даже не имея дохода за год, предприниматель обязан перечислить суммарно 40 874 рублей взносов.

Если сумма налогов меньше взносов, надо платить только взносы. Если больше, то взносы + разница. Например, если по налогам вы должны 22 тысячи, то отдаёте только 40 874 взносами. Если по налогам должны 50 тысяч, то 40 874 зачтётся взносами, а 9 126 будет как налог.

Сравним в цифрах, взяв сумму дохода 2 млн рублей:

  • Самозанятый заплатит 120 000 рублей (6%) налогов при работе с юридическими лицами.
  • ИП с УСН заплатит 120 000 рублей (6%) плюс взносы 8 426 (ОМС), 32 448 (ОПС) + 17 000 (1% с доходов выше 300 000 тысяч). Часть налогов покрываются суммой взносов. По факту получится, что за год ИП заплатит государству 137 000 рублей.

ИП выигрывает тем, что даёт социальные и медицинские гарантии, поддерживает пенсию.

Но далеко не все самозанятые зарабатывают 2 млн за год.

Если провести такой же расчёт для годового дохода в 500 000, получится:

  • Самозанятый: 30 000 рублей.
  • ИП: 42 874 рублей (6% это 30 000 налогов, которые меньше взносов. Поэтому ИП заплатит 40 874 взносов + 1% с доходов выше 300 000 тысяч).

Если часть платежей к самозанятому приходит от физических лиц, его цифра будет ещё меньше.

Итог:

  • Статус самозанятого выгоднее в обоих случаях.
  • ИП хорош тем, что взносы обеспечивает пенсию и медицинское страхование.

Плюсы самозанятости

  • Простое налогообложение. Регистрация и сдача отчётности – со смартфона или планшета без сбора документов и стояния в очередях. Если нет заработка, не платишь ничего.
  • Не нужен расчётный счёт. Принимайте деньги на банковскую карту, наличными или через системы электронных платежей.
  • Можно выдавать чеки в приложении.
  • Можно регистрировать самозанятость отдельно от основной работы.
  • Статус самозанятого – подтверждение реального дохода. С ним проще получить кредит или оформить ипотеку.
  • Закон гарантирует, что условия самозанятости не изменятся до 2028 года.

Минусы самозанятости

  • Не подходит для фрилансеров с большим доходом. Если годовой доход превышает 2,4 миллиона, надо обязательно переходить на ИП.
  • Недоступна для некоторых видов деятельности.
  • Нужно отдавать налоги. Да, это уменьшает чистую прибыль, но переводит отношения с клиентом в «белую» юридическую зону.

Как оформить самозанятость

Удалённо через мобильное приложение «Мой налог»:

1. Скачайте приложение на сайте ФНС России.

2. Зарегистрируйтесь. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика, внесите пароль от него и ИНН. Если кабинета нет, отсканируйте паспорт из приложения – нужные поля заполнятся автоматически – и сфотографируйтесь.

3. Дождитесь проверки регистрационных данных.

Если нужно перейти из ИП на самозанятость, то после регистрации в приложении в течение 30 дней надо отправить в налоговую заявление о переходе на другую систему налогообложения.

Если вы переходите из самозанятости на ИП с УСН, то заявления надо подать в течение 20 дней. Это важно. Иначе останетесь на общей системе НДС.

Читайте: Андрей Трубников: «Человек, который лезет без очереди, никогда не станет предпринимателем»

Источник: https://invlab.ru/biznes/samozanyatost/

Регистрация граждан в качестве самозанятых; Занимайтесь своим делом официально — «Сбербанк»

Самозанятость

и получите сервисы за 0 ₽

  • Упрощённая регистрация в налоговой
  • 7 бесплатных сервисов

Стать самозанятым

Ведите свою деятельность официально — без отчётности, онлайн-кассы, бухгалтера или посещения налоговой

Посмотреть 422–ФЗ

  • Вы ведёте деятельность в регионах
  • Зарабатываете до 2,4 млн ₽ в год, без учёта официальной зарплаты
  • Вы работаете без наёмных сотрудников или сдаёте жилье в аренду
  • Налог рассчитывается и уплачивается раз в месяц
  • Нет отчётности и деклараций
  • До 2029 года не увеличится ставка
  • Есть налоговый вычет 10 000 ₽
  • ставка 4% если вам платят физлица
  • ставка 6% если вам платят юрлица или ИП

Если в текущем месяце вы не получили доход от своего дела, то налог не взимается

В законе сказано, что для тех, кто перейдет на новый налоговый режим, ставка не увеличится до 31.12.2028

Если вы решили завершить своё дело, то налоговый режим можно отменить за пару кликов в Сбербанк Онлайн

Вам не нужны отчётность, онлайн-касса, бухгалтер, посещение налоговой или банка

Платить меньше Допустим, вы как самозанятый зарабатываете
15 000 30 000 50 000 70 000 150 000 200 000 ₽ в месяц и работаете
с физическими юридическими физическими и юридическими лицами.

  • Физические лица 2699 ₽ в мес 13%
  • ИП на «упрощёнке» 1950 ₽ в мес 6%
  • 4%

Сумма налога для ИП на «упрощёнке» рассчитана с учётом обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов. Сумма налога для самозанятых рассчитана с учётом налогового вычета. Для тех, кто работает с физлицами и юрлицами, налог рассчитывается с учётом поступления доходов от физлиц и юрлиц в соотношении — 50/50

  • Открыто рекламировать своё дело Не стесняйтесь рассказать о своём деле и ценах, чтобы заработать больше
  • Получить новые возможности Получите доступ к специальным сервисам для самозанятых и бесплатному пакету услуг «Своё дело»
  • Повысить доверие клиентов Клиенты начнут доверять вам и вашему предложению, зная, что получат чек
  • в мобильном приложении Сбербанк Онлайн
  • без документов
  • без визита в налоговую и банк

Стать самозанятым

  1. Принимайте оплату от клиентов на привязанную при регистрации в Сбербанк Онлайн карту или наличными
  2. Формируйте и отправляйте чеки При платеже на карту от физлица чек сформируется сам.

    При работе с наличными или юрлицами/ИП — создайте чек в Сбербанк Онлайн и отправьте его клиенту

  3. Оплатите счёт от налоговой Налоговая рассчитает сумму к оплате на основании чеков до 12 числа следующего месяца. Не забудьте оплатить счёт до 25 числа Подробнее

Можно ли быть самозанятым и в то же время быть официально трудоустроенным? Вы можете совмещать основную работу с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать в крупной компании и сдавать в аренду жилье. При этом работодатель будет оплачивать за вас НДФЛ 13% с дохода от работы по трудовому договору, а вы сами будете дополнительно оплачивать налог на профессиональный доход или на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду. Могу ли я получить пакет бесплатных сервисов, если я уже зарегистрирован как самозанятый в ФНС или другом банке?

Да, можете, если вы уже зарегистрированы как самозанятый (плательщик налога на профессиональный доход) через приложение ФНС (мобильные приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС) или через другой банк.

Чтобы получить пакет сервисов, воспользуйтесь памяткой или видеоинструкцией и пройдите следующие шаги:

  1. В мобильном приложении Сбербанк Онлайн в поиске по приложению набрать «самозанятый», выбрать сервис «Своё дело», кликнуть на кнопку «Подключить сервис» и следовать инструкциям. Подробнее в видео.
  2. Зайти в личный кабинет самозанятого на сайте ФНС (по номеру телефона, который вы указывали при регистрации в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, или по ИНН) или в мобильное приложение «Мой налог».
  3. Найти появившийся баннер «Партнер предлагает вам подключиться» и нажать на него. Для повторного его открытия (или если вы не видите такой баннер) – зайдите в раздел «Программы партнеры»
  4. Открыть запрос на подключение ПАО Сбербанк и предоставить Сбербанку права для работы с чеками и пр., нажав кнопку «Разрешить».

После подключения к сервису «Своё дело» вам станут доступны формирование и отзыв чеков в мобильном приложении Сбербанк Онлайн. Также вам придёт смс об успешном подключении сервиса с номера 900/9-00 со ссылкой, пройдя по которой вы можете ввести свой электронный адрес для получения доступа к остальным бесплатным сервисам.

На этот адрес поступят письма от партнеров Сбербанка с доступами к 3 бесплатным юридическим консультациям, образовательной платформе, конструктору сайта и календарю онлайн-записи клиентов.

Как зарегистрировать свою деятельность?

Зарегистрироваться как самозанятый можно будет через мобильное приложение Сбербанк Онлайн. Это так же легко и просто, как перевести деньги или открыть вклад. Для этого вам не требуется предоставлять документы, оформлять электронную подпись и дополнительно проходить идентификацию. Регистрация занимает несколько минут.

  1. В мобильном приложении Сбербанк Онлайн найдите вкладку «Платежи» (категория «Госуслуги»). Выберите сервис «Своё дело»
  2. Выберите одну из ваших действующих карт для приёма оплаты от клиентов либо оформите онлайн бесплатную цифровую карту
  3. Заполните несколько полей: телефон, регион и вид деятельности
  4. При желании подключите «Автоплатеж» для своевременной оплаты налога
  5. Примите условия сервиса – и ваша заявка на регистрацию направлена в налоговую. Вы получите смс с подтверждением регистрации

Как я буду фиксировать факт получения оплаты от клиента?
Нужна ли онлайн-касса? При получении оплаты наличными от физлиц вам необходимо будет сформировать электронный чек в мобильном приложении Сбербанк Онлайн. При получении оплаты на выбранную при регистрации карту чек будет сформирован автоматически. Этот чек вы можете передать клиенту в распечатанном или электронном виде. Касса при этом не нужна. Смогу ли я отменить налоговый режим, если решу перестать быть самозанятым?

Зарегистрировать или завершить свою профессиональную деятельность будет так же просто, как перевести деньги через мобильное приложение Сбербанк Онлайн или открыть вклад. В решении Сбербанка для тех, кто решил стать плательщиком налога на профессиональный доход, появится возможность совершать все операции онлайн в мобильном приложении за несколько кликов.

  1. Зайдите в раздел «Своё дело»
  2. Выберете вариант отключения «Отключить в Сбербанке и налоговой»

После этого информация автоматически будет направлена в ФНС. О факте снятия с учёта вы получите смс-уведомление.

Какие существуют льготы для плательщика налога на профессиональный доход? Налогоплательщики вправе рассчитывать на налоговый вычет. Если вы платите налог 4%, то можете получить налоговый вычет в размере 1% от облагаемой налоговой базы, если 6% — то в размере 2% от соответствующей облагаемой налоговой базы. Максимальная сумма налогового вычета — 10 тыс. руб. ФНС самостоятельно уменьшит сумму налога на сумму налогового вычета.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/svoedelo

Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги

Самозанятость

В 2019 году режим для самозанятых, известный также как налог на профессиональный доход, применялся в рамках эксперимента только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Как показала официальная статистика, легально зарабатывать деньги пожелали более 200 000 самозанятых.

С 1 января 2020 года налогом на профессиональный доход смогут воспользоваться еще 19 регионов (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
  • Красноярский и Пермский края;
  • Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. 

Министр финансов Антон Силуанов отметил, что не ранее второй половины 2020 года будет четко сформулирован перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. Только после этого эксперимент будет распространен на всю страну.

Кто может перейти на специальный налоговый режим

Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории субъектов РФ, включенных в эксперимент. 

Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=IG9IJ4fV_pA

К таким видам деятельности относятся:

  • оказание косметических услуг на дому
  • фото- и видеосъемка на заказ
  • реализация продукции собственного производства
  • проведение мероприятий и праздников
  • юридические консультации и ведение бухгалтерии
  • удаленная работа через электронные площадки
  • сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов
  • строительные работы и ремонт помещений

Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.

Какие ограничения действуют для применения спецрежима

У самозанятых не должно быть работодателя и наемных работников. К этой категории относятся граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.

Максимальный доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, то есть 200 000 руб. в месяц.

Спецрежимом не могут воспользоваться те, кто торгует подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Также его нельзя применять:

  • лицам, осуществляющим перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лицам, занимающимся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
  • лицам, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  • лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • лицам, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные ч. 1 НК РФ, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

Что признается местом ведения деятельности самозанятого

Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.

Какие правила действуют в этом случае:

  • если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
  • место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
  • если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
  • при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.

От каких налогов освобождены самозанятые

  • Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
  • ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).

Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.

Постановка самозанятого на учет 

Тем, кто хочет использовать специальный налоговый режим, нужно зарегистрироваться в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Сделать это можно за считанные минуты с помощью нескольких инструментов: специального мобильного приложения «Мой налог», кабинета налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС; на портале Гослуги.

Однако проще всего использовать всё же мобильное приложение «Мой налог». Об его функциях и преимуществах читайте в статье «Как работает приложение “Мой налог” для самозанятых».

Алгоритм постановки на учет включает следующие этапы:

1. Отправка комплекта необходимых документов в налоговую:

  • заявления о постановке на учет;
  • копии паспорта и фотографии физлица (не требуются, если у гражданина РФ есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или портале Госуслуг).

Заявление, копия паспорта, фотография физлица формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» (можно скачать из Google Play и App Store), и для этого не требуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

2. Уведомление налогового органа поступает через мобильное приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления заявления.

Налоговая вправе отказать в постановке на учет, если выявляются противоречия или несоответствия между представленными документами и сведениями, имеющимся у налогового органа (при этом налоговая указывает противоречия и предлагает повторно представить документы).

Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.

Иностранцы могут тоже зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог», но только по ИНН. По паспорту регистрация будет недоступна.

Снятие самозанятого с учета

Снятие с учета возможно по двум причинам:

  • если физлицо отказывается применять спецрежим;
  • если физлицо перестает удовлетворять требованиям ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, то есть попадает в список тех, кто не вправе применять специальный налоговый режим. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог».

В случае, когда физлицо отказывается применять спецрежим, от него требуется заявление. Дата снятия с учета — это дата направления в налоговый орган заявления о снятии с учета. О снятии с учета налоговая так же предупреждает через приложение «Мой налог» — не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщиком соответствующего заявления.

После снятия с учета в налоговой физлицо вправе повторно встать на учет при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.

Объект налогообложения у самозанятых

Под объектом налогообложения подразумеваются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

При этом есть целый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения:

  • получаемые в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;
  • от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7 ст. 83 НК РФ;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме;
  • от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Порядок признания доходов у самозанятых

Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.

Вашему ИП или ООО меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Контур.Банк.

Узнать больше

ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.

Налоговая база и налоговый период

Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.

Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:

  • если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
  • если сведения введены неправильно.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика, погашения недоимки, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения только по налогу на профессиональный доход или подлежит возврату в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

Налоговый период  календарный месяц.

Налоговая ставка для самозанятых

Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 %  в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.

Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.

Алгоритм исчисления и уплаты налога на профессиональный доход

Не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговая высылает самозанятому через приложение «Мой налог» уведомление о сумме налога, который нужно уплатить. В уведомлении уже указаны необходимые для уплаты реквизиты.

Уплата налога производится:

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • по месту ведения деятельности.

Налоговую декларацию представлять не нужно.

Если самозанятый не укладывается в установленный срок, налоговая не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет ему требования об уплате налога, а также информацию о мерах по взысканию налога.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета.

Если сумма налога, которую нужно уплатить по итогам налогового периода, не дотягивает до 100 руб., то эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Налогоплательщик может настроить процесс уплаты налога таким образом, чтобы необходимая сумма списывалась с банковского счета. Для этого в мобильном приложении нужно предоставить налоговому органу право на направление в банк соответствующих поручений.

Штраф для самозанятых

При всех привилегиях и льготах самозанятым нужно готовиться и к штрафам в случае неуплаты налога на профессиональный доход. Предполагается, что сумма штрафа будет представлять собой размер того дохода, который получает самозанятый.

Штраф предусмотрен только для тех, кто зарегистрировался как самозанятый, но нарушил условия выставления чека.

В рамках пилотного проекта за нарушение порядка или сроков формирования фискальных чеков при расчетах будет взыскиваться штраф в размере 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. Повторное нарушение в течение 6 месяцев предполагает штраф в размере всей суммы расчетов, на которую не сформирован чек.

В 2019 году ФНС выразила готовность не применять санкции в отношении самозанятых в первый год эксперимента. 

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

Разъяснения по этому вопросу даются в Письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД могут перейти на уплату налога для самозанятых, уведомив об этом налоговую в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.

Официальные разъяснения по вопросам применения налога для самозанятых

Депутат Госдумы Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы.

На официальном сайте Госдумы Андрей Макаров дал разъяснения по многочисленным вопросам, которые поступают от граждан.  

Относятся ли к самозанятым те, кто оказывает разовую помощь?

Не относятся. Принципиален факт регулярного оказания услуг: например, вы помогаете людям вскапывать огороды и зарабатываете этим. Однако, если вы разово помогли соседу вскопать огород, то это не будет относиться к оказанию услуг.

Может ли ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Может, если посчитает, что этот режим для него более выгодный. Но главная цель закона о самозанятых — это позволить выйти из «серой зоны» людям, которые пока никак не зарегистрированы.

Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?

Смогут, как и любой гражданин.

Куда пойдут деньги от уплаты налога?

Они будут поступать в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Регионы смогут распределить их и направить часть доходов в муниципалитеты.

«И это очень важно для регионов. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой» зоны, 1,5 % от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет», — отмечает Андрей Макаров.

Где регистрироваться самозанятому, если он осуществляет деятельность в нескольких регионах?

Он может выбрать наиболее удобный для него регион для регистрации. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Разъяснения по этому вопросу также дано в Письме ФНС РФ от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Подобный вид предпринимательской деятельности будет также подпадать под новый налоговый режим. Факт выполнения работ, оказания услуг в пользу иностранного лица не имеет значения для целей исчисления и уплаты подоходных налогов, так как объектом налогообложения является доход от реализации.

В зависимости от характеристик конечного покупателя товаров (работ, услуг) налогоплательщики налога на профессиональный налог будут обязаны применить ту или иную налоговую ставку (4 % при реализации физическим лицам и 6 % при реализации организациями или ИП).

Необходимо отметить, что налогоплательщикам налога на профессиональный доход при реализации товаров (работ, услуг) с использованием посреднических механизмов стоит обратить особое внимание на идентификацию конечного покупателя.

О льготе, предусмотренной для компаний, приобретающих товары у самозанятых или пользующихся их услугами. как именно это будет работать?

Законом предусмотрено, что выплаты организациями или ИП физическим лицам-налогоплательщикам налога на профессиональный доход за реализуемые товары, работы, услуги, учитываемые в налоговой базе, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Таким образом, корпоративные налогоплательщики получат возможность снижать базу по обложению страховыми взносами при приобретении товаров (работ, услуг) у самозанятых.

Налоговый вычет для самозанятых 

Плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.

Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется:

  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 1 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 % от дохода;
  • в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке, указанной в п. 2 ст. 10 Закона о самозанятых, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 % от дохода.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Самозанятые — 2020: что изменится  

Помимо того, что теперь в эксперименте будут принимать участие не 4 субъекта, а 23, также самозанятым планируется предоставить возможность привилегированного участия в госзакупках. Речь идет о том, чтобы они имели те же права, что малый и средний бизнес, а не участвовали в госзакупках на общих основаниях (Распоряжение Правительства РФ от 31.10.2019 № 2594-р).

Кроме того, уже известно, то в сотрудничестве с самозанятыми заинтересовался крупный онлайн-ритейлер Wildberries. В 2020 году он планирует привлечь до 3 000 новых партнеров из числа мелких производителей.

Представители Wildberries заявили, что взаимодействие с самозанятыми будет осуществляться в электронном формате на специальном портале. Чтобы сделать сотрудничество более привлекательным, компания даже снизила для поставщиков комиссию — с 38 % до 19 %.

В 2020 году, скорее всего, начнутся проверки предпринимателей, которые используют новый спецрежим для оптимизации налогообложения.

Министр финансов Антон Силуанов предупредил о том, что с этой целью разрабатывается специальный продукт на основе больших данных, который будет выявлять недобросовестных предпринимателей. Но это произойдет не ранее второй половины следующего года.

Тем не менее, налоговая уже сейчас выявляет хитрые схемы бизнесменов, когда они, например, заменяют штатных работников самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате страховых взносов и налогов.

По словам Антона Силуанова, налоговая видит и уже держит на счету предприятия, к которым есть вопросы.

Однако по договоренности в рамках эксперимента в течение 2019 года налоговики не проверяли бизнес, а вот в 2020 году вполне могут начать это делать.

О легальных способах сотрудничества с самозанятыми мы писали в статье «Как компаниям работать с самозанятыми».  

Вы можете совмещать постоянную работу с режимом самозанятости и параллельно еще и открыть ИП. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, не более 2,4 млн руб. в год (200 000 руб. в месяц).

Доход, который самозанятый получает по своему основному месту работы, он декларирует по своему месту работы. В законе имеется в виду именно деятельность, за которую он получает побочный доход, который он нигде по документам не регистрирует.

Например, в обычной жизни он официально продает картофель, и его работодатель удерживает налоги. А по вечерам этот человек переводит статьи. Вот эту деятельность он может оформить как самозанятость. И тогда у налоговой не возникнет вопросов.

Клиенты самозанятых могут требовать у них чеки за услуги и товары. Как самозанятые будут выпускать чеки? 

Самозанятым не понадобятся кассовые аппараты. ФНС разработала приложение-кассу («Мой налог»), через которое самозанятые могут встать на учет, проводить платежи, получать электронные чеки, отчислять налоги. Данные о легализации дохода будут передаваться автоматически в налоговые органы.

Самозанятый просто привяжет карту своего банка-партнера в мобильном приложении смартфона, и налог спишется автоматически.

Каждому вновь зарегистрировавшемуся физическому лицу система предоставит налоговый вычет от государства в размере 10 000 руб., которыми можно заплатить первые налоги.

Организации и ИП, применяющие общий режим налогообложения, УСН или ЕСХН, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг) у самозанятых при отсутствии чека. Данная норма может свидетельствовать об упрощенном порядке подтверждения расходов организации или ИП на приобретаемые у самозанятых товары, работы, услуги.

Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/4818

Виды деятельности для самозанятых на 2020 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

Самозанятость

После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

  1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. По репетиторству;
  3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Подробнее читайте здесь.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019-2020 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы, но об этом читайте ниже.

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

То есть,

  • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
  • не сможете работать по агентскому договору;
  • не сможете добывать полезные ископаемые;
  • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
  • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан

Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.

А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).

Если вы не ведете деятельность в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Изменится ли список видов деятельности в 2020 году?

Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет

Источник: https://ip-samozanyat.com/voprosy/vidy-deyatelnosti.html

Refy-free
Добавить комментарий